Главная / Юрист для бизнеса / Налоговые споры

Налоговые споры: проверки, доначисления и дробление бизнеса — адвокат и юрист в Ногинске

Q: Пришёл акт налоговой проверки. Можно сразу идти в суд?

Нет. На акт даётся месяц возражений (п. 6 ст. 100 НК РФ) — это самая результативная стадия, потому что доводы попадают в материалы до вынесения решения. После решения действует обязательный досудебный порядок: апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган в течение месяца со дня вручения решения (ст. 139.1 НК РФ). Только затем арбитражный суд, и на обращение есть три месяца (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Q: Отказали в вычетах по НДС из-за технического контрагента. Что можно сделать?

Спор идёт по двум линиям. Реальность операции доказывают следами деятельности: пропуска на объект, путевые листы, журналы, переписка о согласовании, показания тех, кто физически выполнял работу. Вторая линия — налоговая реконструкция: если операция была, но исполнителем оказалось другое лицо, расходы и вычеты должны учитываться в реальном размере, а не обнуляться полностью. Отдельно проверяется, доказан ли умысел — от этого зависит размер штрафа.

Q: У нас было дробление бизнеса. Амнистия ещё работает?

Да, 2026 год — последний для добровольного отказа. Недоимка, пени и штрафы за 2022–2024 годы по решениям, вступившим в силу после 12 июля 2024 года, прекращаются при добровольном отказе от дробления за 2025–2026 годы (ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Такие решения приостанавливаются автоматически, но если проверка за 2025–2026 годы снова выявит дробление, приостановление отменяется. Амнистия не касается страховых взносов и доначислений, не связанных с дроблением.

Q: Доначислили 30 миллионов. Будет уголовное дело?

Не автоматически. С 17 апреля 2024 года крупный размер по ст. 199 УК РФ — более 18 750 000 рублей, особо крупный — более 56 250 000 рублей за период в пределах трёх финансовых лет подряд (ФЗ от 06.04.2024 № 79-ФЗ). Материалы передаются следователю, если недоимка не уплачена в установленный срок. Поэтому налоговый спор и уголовный риск разбираются вместе: формулировки возражений и объяснения работников влияют на уголовную перспективу напрямую.

Пришёл акт проверки, доначислили НДС по «техническим» контрагентам, нашли дробление, заблокировали счёт. Такие дела решаются не в суде, а раньше: на возражениях на акт и на жалобе в управление. В суд дело приходит уже с готовым набором доказательств — своим или инспекционным. Отдельно — амнистия за дробление: 2026 год последний, когда ею можно воспользоваться. Веду налоговые споры в Арбитражном суде Московской области и Арбитражном суде города Москвы, а при уголовном риске — защиту по ст. 199 УК РФ.

☎ Позвонить: +7 925 529-51-13 Написать в Max

1 месяцна возражения по акту проверки

3 месяцана обращение в арбитражный суд

18,75 млн ₽порог уголовной ответственности по ст. 199 УК

№ 50/7811реестр адвокатов Московской области

01 · ЧТО ЗА СПОРЫ

Шесть ситуаций, с которыми приходят, и что в каждой решает дело

Выездная проверка

Срок проверки — два месяца, может быть продлён до четырёх, а в исключительных случаях до шести; отдельно инспекция вправе приостанавливать проверку в общей сложности до шести месяцев
Итог — акт, на который даётся месяц возражений, и только потом решение. Это и есть главная точка влияния на исход
Работа начинается не с решения, а с требований о документах и допросов: что именно вы ответили на требование, то и окажется в акте

ст. 89, 100, 101 НК РФ

Камеральная проверка

Общий срок — три месяца со дня представления декларации; по декларации по НДС — два месяца с возможностью продления до трёх
Типовые поводы: расхождения в АСК НДС, убытки, уточнённые декларации, возмещение НДС
Здесь важнее всего ответы на требования и пояснения: часть доначислений снимается ещё до акта, если вовремя показать первичные документы и расчёты

ст. 88 НК РФ

Статья 54.1 и «технические» контрагенты

Отказ в вычетах и расходах обосновывают тем, что сделки не было или она исполнена не тем лицом, которое указано в договоре
Спор идёт о реальности операции и о том, знал ли налогоплательщик о характере контрагента: переписка, деловая репутация, пропуска на объект, транспортные документы, показания работников
Отдельная линия — «налоговая реконструкция»: если операция была, но исполнитель другой, расходы должны учитываться в реальном размере, а не обнуляться полностью

ст. 54.1 НК РФ

Дробление бизнеса и амнистия

Дроблением считают разделение одной деятельности между формально самостоятельными компаниями и ИП, подконтрольными одним лицам, если основная цель — выгода от специального режима
Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ введена амнистия: недоимка, пени и штрафы за 2022–2024 годы по решениям, вступившим в силу после 12 июля 2024 года, прекращаются при добровольном отказе от дробления за 2025–2026 годы
Такие решения приостанавливаются автоматически. Но если проверка за 2025–2026 годы снова выявит дробление, приостановление отменяется и платить придётся по обоим решениям
Амнистия не распространяется на страховые взносы и на доначисления, не связанные с дроблением

ст. 6 ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024

Блокировка счёта и обеспечительные меры

Инспекция вправе после решения по проверке запретить отчуждение имущества и приостановить операции по счетам — это часто болезненнее самой недоимки
Такие меры оспариваются отдельно; при обращении в суд можно просить приостановить исполнение решения инспекции
Альтернатива блокировке — замена обеспечения на банковскую гарантию, залог или поручительство, и этот вариант нередко быстрее спора

п. 10 ст. 101 НК РФ, ч. 3 ст. 199 АПК РФ

Когда появляется уголовный риск

Материалы передаются следователю, если недоимка не уплачена и достигает крупного размера. С 17 апреля 2024 года по ст. 199 УК РФ крупный размер — более 18 750 000 ₽, особо крупный — более 56 250 000 ₽ за период в пределах трёх финансовых лет подряд
Поэтому налоговый спор и уголовный риск разбираются вместе: то, что вы напишете в возражениях, следователь прочитает позже
Веду и защиту по ст. 199 УК РФ — здесь важно, что уплата недоимки, пеней и штрафа имеет прямое уголовно-правовое значение

ст. 199 УК РФ в редакции ФЗ № 79-ФЗ от 06.04.2024

02 · ЧТО РЕШАЕТ ИСХОД

Налоговое дело выигрывается до решения инспекции, а не в суде

Где на самом деле решается исход

Ответы на требования о представлении документов и пояснений. Формальная отписка или молчание превращаются в вывод «документы не представлены» — и дальше его опровергать дорого
Допросы работников и руководителей. Протокол допроса, данный без подготовки, в деле живёт годами
Возражения на акт: месяц со дня получения акта. Это единственная стадия, где доводы попадают в материалы до того, как инспекция сформулировала решение
Жалоба в вышестоящий налоговый орган. Досудебный порядок по решениям обязателен: без него суд заявление не рассмотрит
И только потом суд — он проверяет законность решения по тем материалам, которые к этому моменту собраны

Что собрать и подготовить

Акт проверки с приложениями и все требования инспекции с вашими ответами и описями
Договоры и первичные документы по спорным контрагентам: счета-фактуры, товарные и транспортные документы, акты, переписка о согласовании условий
Доказательства реальности: пропуска и журналы на объект, путевые листы, фото, показания тех, кто фактически выполнял работу
Документы, подтверждающие проверку контрагента до сделки: выписки, запросы документов, скриншоты сервисов на дату сделки
По дроблению — обоснование самостоятельности каждой компании: свои работники, своё оборудование, свои клиенты, собственная экономика

Досудебный порядок обязателен. Решение по проверке сначала обжалуется в вышестоящий налоговый орган: апелляционная жалоба — до вступления решения в силу, то есть в течение месяца со дня его вручения; на вступившее в силу решение — в течение года со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав. Жалобу рассматривают в течение месяца, срок может быть продлён ещё на месяц. Только после этого — суд, и на обращение в суд есть три месяца (ст. 138, 139, 139.1, 140 НК РФ, ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Экспертизы и специалисты. Для работы с экспертизами привлекаю экспертные организации и специалистов узкого профиля — по профилю конкретного спора, а по сложным правовым вопросам — научных консультантов из числа преподавателей юридических вузов. По налоговым спорам это судебная финансово-экономическая и бухгалтерская экспертиза расчёта недоимки, а по строительным и производственным делам — экспертиза фактического объёма работ. Специалист привлекается для консультации и пояснений (ст. 87.1 АПК РФ), по экспертизе заявляются вопросы, а при недостатках заключения — ходатайство о дополнительной или повторной экспертизе (ст. 87 АПК РФ). Привлечение согласовывается с доверителем заранее.

03 · СРОКИ И ДЕНЬГИ

Четыре цифры, которые нужно знать сразу

1 месяцвозражения на акт

Со дня получения акта проверки. Пропустите — и доводы впервые прозвучат только в жалобе, когда решение уже написано.

п. 6 ст. 100 НК РФ

1 месяцапелляционная жалоба

Со дня вручения решения — пока оно не вступило в силу. Позже остаётся жалоба на вступившее в силу решение, в течение года.

ст. 139, 139.1 НК РФ

3 месяцана обращение в суд

Со дня, когда стало известно о нарушении прав, — после прохождения обязательного досудебного порядка.

ч. 4 ст. 198 АПК РФ

18,75 млн ₽уголовный порог

Крупный размер по ст. 199 УК РФ за период в пределах трёх финансовых лет подряд; особо крупный — свыше 56,25 млн ₽.

ст. 199 УК РФ

Пошлина выросла. Заявление об оспаривании решения инспекции рассматривает арбитражный суд, и с 9 сентября 2024 года пошлины в арбитраже выросли в разы: для организации такое заявление обходится в 50 000 ₽ (пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в действующей редакции), отдельно оплачивается заявление о принятии обеспечительных мер. При удовлетворении требований пошлина взыскивается с инспекции. Точный размер я считаю до подачи — он входит в экономику спора наравне с суммой доначисления.

Чего я не обещаю. Полностью снять доначисление удаётся не всегда, и обещать это было бы нечестно. Реалистичные цели в налоговом споре другие: убрать из расчёта эпизоды, не подтверждённые доказательствами; добиться учёта расходов в реальном размере вместо полного обнуления; снять или снизить штраф при отсутствии умысла; получить рассрочку и снять обеспечительные меры. По дроблению за 2022–2024 годы отдельная цель — закрыть вопрос через амнистию, а не через спор.

04 · ПОРЯДОК

Как строится работа

Шаг 1

Разбор акта и расчёта

Разбираем доначисление по эпизодам: какой контрагент, какой период, на чём основан вывод инспекции. Отдельно считаем, подпадает ли сумма под уголовный порог, — это меняет тактику.

Шаг 2

Возражения на акт

Месяц со дня получения акта. По каждому эпизоду — свой набор доказательств реальности операции и расчёт. Здесь же решается вопрос о налоговой реконструкции.

Шаг 3

Жалоба в управление

Апелляционная жалоба до вступления решения в силу. Это обязательный этап перед судом и реальный шанс снять часть эпизодов без процесса.

Шаг 4

Суд и обеспечительные меры

Заявление в арбитражный суд, ходатайство о приостановлении исполнения решения, работа с экспертизой, апелляция и кассация. Параллельно — рассрочка и снятие ограничений по счетам.

Смежные темы. Если по итогам проверки встанет вопрос о личной ответственности руководителя или собственника по долгам компании — это «Субсидиарная ответственность»: доначисление из правонарушения, превышающее половину требований третьей очереди, прямо названо в законе как презумпция. Если дело переходит в уголовную плоскость — «Должностные преступления» и «Уголовные дела».

05 · ГОНОРАР

Стоимость и порядок

Онлайн-консультация по телефону или видеосвязи4 000 ₽

Очная консультация в офисе, 1 час5 000 ₽

Возражения на акт проверки или жалоба в управлениеот 20 000 ₽

Ведение налогового спора в арбитражном судеот 70 000 ₽

Точный размер определяется после разбора акта и закрепляется в соглашении до начала работы. Возможна рассрочка платежа. Размер зависит от суммы доначисления, числа спорных эпизодов и контрагентов, необходимости экспертизы. Экспертиза оплачивается отдельно экспертной организации.

06 · ВОПРОСЫ

Частые вопросы

Пришёл акт проверки. Можно сразу идти в суд?

Нет, и не нужно. Акт — это ещё не решение: на него даётся месяц возражений (п. 6 ст. 100 НК РФ), и это самая результативная стадия, потому что доводы попадают в материалы до того, как инспекция сформулировала выводы. После решения действует обязательный досудебный порядок: апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган в течение месяца со дня вручения решения, пока оно не вступило в силу (ст. 139.1 НК РФ). Только после рассмотрения жалобы открывается дорога в арбитражный суд, и там на обращение есть три месяца (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Нам отказали в вычетах по НДС из-за «технического» контрагента. Что можно сделать?

Спор строится по двум линиям. Первая — реальность операции: была ли работа выполнена и товар поставлен фактически. Здесь работают не бумаги, а следы деятельности: пропуска на объект, путевые листы, журналы, переписка о согласовании, показания тех, кто физически делал работу. Вторая — налоговая реконструкция: если операция была, но исполнителем оказалось другое лицо, расходы и вычеты должны учитываться в реальном размере, а не обнуляться целиком. Отдельно проверяется, доказан ли умысел — от этого зависит размер штрафа.

У нас было дробление. Амнистия ещё работает?

Да, но 2026 год — последний, в котором можно добровольно отказаться от дробления. Правило такое: недоимка, пени и штрафы за 2022–2024 годы по решениям, вступившим в силу после 12 июля 2024 года, прекращаются, если налогоплательщик добровольно отказался от дробления за 2025–2026 годы (ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Такие решения приостанавливаются автоматически. Если проверка за 2025–2026 годы снова выявит дробление, приостановление отменяется и платить придётся по обоим решениям. Амнистия не касается страховых взносов и доначислений, не связанных с дроблением. Решение здесь не юридическое, а экономическое, и считать его надо вместе с бухгалтером.

Доначислили 30 миллионов. Будет уголовное дело?

Не автоматически, но риск надо считать сразу. С 17 апреля 2024 года крупный размер по ст. 199 УК РФ — более 18 750 000 ₽, особо крупный — более 56 250 000 ₽ за период в пределах трёх финансовых лет подряд (ФЗ от 06.04.2024 № 79-ФЗ). Материалы передаются следователю, если недоимка не уплачена в установленный срок. Поэтому налоговый спор и уголовный риск я разбираю вместе: формулировки возражений, объяснения работников и решение об уплате недоимки влияют на уголовную перспективу напрямую. Что именно даёт уплата недоимки, пеней и штрафа в вашей ситуации — разбираем на консультации по документам, а не в общем виде.

Пришлите акт или решение — разберу по эпизодам и скажу, где есть шанс

+7 925 529-51-13 или Max. Офис: г. Ногинск, Аптечный переулок, д. 3. Смежные страницы: «Юрист для бизнеса», «Субсидиарная ответственность», «Контакты».

☎ +7 925 529-51-13 Написать в Max